Er zijn maar weinig mensen die enig benul hebben van hun pensioen. Het lijkt net of het ons niet interesseert. Of we denken dat het allemaal wel goed komt. Toch hebben de meesten van ons een pensioengat, als we al een beetje behoorlijk pensioen hebben. Ondernemers rekenen er vaak op, dat straks de opbrengst van hun bedrijf wel voor het pensioen zal zorgen. Maar dan moet er wel een koper zijn en die moet dan ook nog geld meebrengen.
Ondernemers met een BV die directeur-grootaandeelhouder (DGA) zijn, bouwen vaak een pensioen 'in eigen beheer' op. Een slim idee van de accountant, omdat de BV de pensioenlast wel mag aftrekken, terwijl de premie niet hoeft te worden afgestort bij een verzekeraar. Behalve dan de premie voor het weduwen- en wezenrisico, omdat het meestal verstandig is dat risico wel bij een verzekeraar onder te brengen.
Nu hebben we sinds 1 januari te maken met een nieuwe pensioenwet. Deze is niet van toepassing op de DGA met een nieuwe pensioentoezegging op of na 1 januari 2007. Voor de DGA die toen al wel een pensioentoezegging had, zijn er twee mogelijkheden:
? of hij kiest voor het (gedeeltelijk) onderbrengen van zijn pensioenregeling in eigen beheer
? of hij brengt zijn pensioenregeling (gedeeltelijk) onder bij een pensioenuitvoerder.
Hierbij kan hij kiezen of hij zijn regeling onder of buiten de beschermende werking van de Pensioenwet brengt.
Wanneer een DGA kiest voor het onderbrengen van zijn pensioenregeling bij de Pensioenwet, wordt zijn regeling als een werknemerspensioen behandeld. Hij kan dan later niet meer overgaan tot uitvoering in eigen beheer. Ook niet op de pensioendatum.
De DGA kan ook kiezen voor het deels onderbrengen in eigen beheer. Voor het deel van de pensioentoezegging dat dan in eigen beheer wordt uitgevoerd, gelden de regels van de Pensioenwet niet. Voor het wel verzekerde deel kan de DGA vervolgens kiezen voor wel of geen onderbrenging bij de Pensioenwet. Dat geldt bijvoorbeeld ook als het oudedags- en partnerpensioen óp de pensioendatum volledig in eigen beheer wordt gehouden én het partnerpensioen bij overlijden vóór de pensioendatum volledig is verzekerd.
De DGA die vóór 1 januari 2007 al een pensioentoezegging had, kan 2007 gebruiken als overgangsjaar om hierover na te denken. Vóór 1 januari 2008 moet hij een keuze hebben gemaakt. Bovendien moet nog worden nagedacht over de gevolgen van de Pensioenwet voor de DGA in bijzondere situaties, zoals faillissement, echtscheiding en ontslag. Geen benul en toch moeten kiezen: wees in ieder geval kieskeurig en kies een goede en erkende pensioenadviseur!

Mr. drs. Bert de Regt